Daně v Kanadě, 7.díl - Odjezd z Kanady a daňové povinnosti

Blíží se váš pobyt ke konci? Odjeli jste z Kanady a řešíte jak vyřešit daně vzdáleně? V tomto článku budu vycházet z předpokladu, že toto nebude vaše první kanadské daňové přiznání. Pokud je, odkážu vás na předešlý příspěvek (První daňové přiznání), kde najdete potřebné informace.
Tady se podíváme na situaci, kdy už máte minimálně jedno přiznání za sebou, z Kanady jste odjeli (nebo budete odjíždět) a čeká vás vyřešit vaše poslední daňové přiznání.

Než se dostaneme k samotnému přiznání, pojďme se podívat co je dobré udělat ještě před odjezdem.

Slyšeli jste o MyAccount?

MyAccount je online účet, kde máte přístup ke svým daňovým informacím a skrz který s vámi může Canada Reveneu Agency komunikovat. Právě komunikace s CRA je obtížná poté co z Kanady odjedete a mít možnost řešit věci online 24/7 je k nezaplacení. Pokud toto čtete a jste stále v Kanadě, určitě si tento účet založte PŘEDTÍM než odjedete. Součástí registrace je totiž dopis, ve kterém vám CRA posílá poštou potvrzovací kód. Tento dopis jde na adresu, kterou máte u CRA v systému.

Založit takový účet je poměrně jednoduché, zvládnete to udělat online na stránkách CRA. Podotknu, že to půjde založit pouze vám, co jste už někdy v minulosti podali daňové přiznání a CRA vás má v systému. Buď se zaregistrujete a zvolíte si svoje vlastní přihlašovací jméno a heslo (Option 2 - Using a CRA user ID and password) nebo se přihlásíte skrz partnera, kterým může být například vaše banka (Option 1 - Using one of our Sign-In Partners). V tom případě k přihlášení použijete stejné přihlašovací údaje, se kterými se přihlašujete do svého online bankovnictví. Tato možnost je lákává, protože si nemusíte pamatovat další login, ale moc to nedoporučuji. Důvod je jednoduchý, při odjezdu si lidé své bankovní účty ruší a tím pádem si zrušíte i přístup do MyAccount.

Musím na CRA hlásit můj odjezd z Kanady?

Ano. Je vaší povinností nahlásit na CRA určité změny. Musím podotknout, že toto platí nejenom v případě, že odjíždíte. Obecně se musí nahlásit změna rodinného stavu, adresy nebo změna životní situace. Stěhování se pryč ze země mezi takové jistě patří.
Nejjednoduší způsob je skrz MyAccount. Pokud MyAccount nemáte, je zde možnost na CRA zavolat (telefonní čísla zde) nebo poslat poštou změnový formulář. Pro příklad sem uvádím odkaz na formulář pro změnu adresy. Pamatujte, že CRA má o vás uložené údaje, které jste uvedli na vašem prvním daňovém přiznání. Mezi takové patří family status, adresa, nebo to jestli se vám finance posílají převodem na účet nebo poštou. Nestačí na dalším přiznání napsat něco jiného, musíte změnu nahlásit přímo na CRA (telefonicky, skrze formulář nebo online skrze MyAccount). Už asi chápete proč je dobré mít MyAccount. Pak je změna adresy, způsobu vyplacení tax refund nebo čehokoli jiného velmi jednoduché.

Co když změnu nenahlásím?

Řekněme, že jste zapomněli nahlásit změnu adresy (a nemáte MyAccount). Bavíme se o odjezdu z Kanady, tak to bude příklad, se kterým se ztotožní většina. Pokud adresu nezměníte, tak vám bude veškerá komunikace chodit na adresu, kde už nebydlíte. Takovou komunikací může být i dopis se šekem s vaším tax refund. Není to příjemná situace žít mimo Kanadu a honit se za svým tax refund, který "sedí" ve schránce a vy nemáte možnost se k tomu dostat.
Druhá a méně příjemná situace je, když se vám CRA ozve s tím, že po vás chce nazpátek GST/HST credits, které vám mohly být neoprávněně vypláceny i po vašem odjezdu z Kanady. Nebojte, tato situace může nastat pouze pro ty, kteří se k GST/HST credits někdy v minulosti přihlásili. Takový kredit se většinou vyplácí čtvrtletně. Jakmile odjedete ze země, tak na něj ztrácíte nárok. Pokud vám takové kredity chodí i po odjezdu z Kanady, tak se neradujte, protože CRA vám někdy v budoucnu pošle dopis (často je to se značným zpožením) a bude vás žádat o vrácení peněz i s úroky. Více info za jakých podmínek máte na takové kredity nárok, nebo kdy nárok ztrácíte, najdete na webu CRA.

Poslední daňové přiznání

Za každý rok, který v Kanadě pracujete je dobré podat daňové přiznání. V případě, že vám vznikne daňová povinnost je to nutnost. Pokud vám vznikne daňový přeplatek, je škoda si o něj nepožádat. Některé informace zde budou úplně stejné jako v předchozím příspěvku. I tak jsem se rozhodla je zkopírovat, abyste tu našli kompletního průvodce.

Jako první musím znímit, že kanadské daňové přiznání se podává za dobu, co jste tu žili. Může se stát, že za daný daňový rok budete mít příjmy z vícero států (v Kanadě a poté v zemi, kam jste se přestěhovali) a daně budete muset řešit na dvakrát. Každého situace je jiná, a buda ovlivněno mnoha faktory. Nejdůležitější jsou tyto tři:

1. Doba, kterou člověk v Kanadě strávil. Někdo odjíždí dříve, jiný později. Někteří v daném roce zůstali pár měsíců a odjeli, někdo mohl odjet až ke konci roku.
2. Výše vašeho příjmu v Kanadě a záloh, které za vás byly odvedeny.
3. Příjem, který jste měli v době, kdy jste žili mimo Kanadu. Je tím myšlen příjem v jiné zemi, v době po odjezdu z Kanady.

Všechny tyto faktory určují v jaké výši si můžete uplatnit daňové kredity; a ty jako hlavní ovlivňují výši daní. Tím je myšlena jak výše tax refund nebo výše toho, kolik na daních budete doplácet. Existují dvě situace. Buď se dané kredity uplatní v plné výši nebo se přepočítají. Co jsou to ty kredity, jak přiznání udělat a kam ho poslat se dozvíte níže.

Odkaz v článku	Žil jsem v Kanadě k 1.1.	V průběhu roku jsem se z Kanady odstěhoval	Měl jsem příjem v době po Kanadě	Jak ve zkratce vypadá daň.přiznání
1.	Ano	Ano	Ano	Přepočítavám kredity Podávám poštou (nebo online*)
3.			Ne	Uplatňuji kredity v plné výši Musím přiložit „Note“ Podávám poštou

 

Kde si mám přiznání udělat?

Pokud jste si pro vyplnění daňového přiznání zvolili daňový software, tak je zpracování daní celkem jednoduché. Je důležité vybrat takový program, který vám umožní zadat datum odjezdu z Kanady (např.GenuTax). Vyplňujete přiznání jako tzv.emigrant pro daňové účely. Program se ptá na otázky a vy odpovídáte. Hlavní část je přepsat údaje z T4. Co je to T4 a kde to vzít? jsem probrali dříve. Seznam daňových softwarů včetně odkazů pro jejich stažení je k nalezení na webu CRA. Některé jsou online, jiné si stáhnete do počítače.
Pokud chcete, můžete se do toho pustit ručně. Formuláře se dají stáhnout na webu CRA nebo si můžete na CRA zavolat a formuláře vám po zažádání pošlou i poštou na vaši adresu. To už není taková malina, papírů a kolonek je tam víc než dost a budete potřebovat návod a kalkulačku.

Samozřejmě nejjednodušší je nechat to odborníkovi, ať to vyplní za vás. Vy sami se v tom budete topit pár dnů, on to má během chvíle hotové. Není nic jednoduššího než oslovit odborníka a využít jeho služeb. Klidně napiště i mě, žiji ve Vancouveru, ale umím spoustu vyřešit i vzdáleně, třeba přes email. Kontaktní formulář je vpravo na tomto blogu.

Pokud máte rádi řešit vše od počítače, můžete se také obrátit na firmy, které za vás přiznání připraví online. Jsou to například Taxback.com nebo Dendax. Jsou to placené služby, které si účtují základní poplatky, plus procenta z vašeho tax refund.

Rozhodli jste se udělat si daně sami? Tady jsou informace, které vám pomohou a objasní některé termíny, které jsou často diskutované. A podíváme se blíže na dané 2 situace.

Než se do toho pustíme, tak musím zmínit, že popsané postupy se vztahují především na mladé lidi, kteří v Kanadě žili, pracovali nebo studovali, bezdětné, nevlastnící nemovitosti a nepobírající zásadní světové příjmy a dividendy. Pracuji s předpoklady, které bude splňovat většina čtenářů. V opačném případě se na vás dané postupy nemusí plně vztahovat.

• V momentu odjezdu z Kanady jste odjížděli jako nezaměstnaní. Vaše kanadská práce/podnikání bylo plně ukončeno. Tzn. že jste v dané práci nepokračovali po příjezdu do jiné krajiny.
• Za dobu v Kanadě jste měli příjmy pouze z Kanady, buď ze zaměstnání nebo vlastního podnikání.
• V době odjezdu z Kanady jste přerušili všechny rezidenční vazby a stali se nerezidenty pro daňové účely.
• Za dobu strávenou mimo Kanadu (po odjezdu) jste neměli žádný příjem od kanadské firmy (ani připsané úroky z bankovního účtu).

Co jsou to ty kredity?

V kanadském daňovém přiznání je najdete jako non-refundable tax credits. Já je překládám jako daňové kredity. V ČR je k tomu nejvíc podobný výraz "sleva na dani". Nárok na ně má každý, kdo podává daňové přiznání. Kredity jsou dobré v tom, že snižují daň, kterou platíte státu. Tím pádem se vám více vrátí z vašich záloh (dostanete vyšší tax refund); nebo v případě, že doplácíte, tak platíte méně než kdyby kredity neexistovali.

Jak je zmíněno výše, pro Kanadu je specifické, že daně platíte za vaše příjmy, které jste měli v době strávené na jejím území. A stejné je to v případě kraditů. Podle toho kolik dnů jste tu byli, takový poměr kreditů si můžete uplatnit. Je potřeba to v přiznání zohlednit a pamatovat na uvedení data odjezdu.

Existuje však výjimka.

Kdo kredity přepočítává a kdo ne? Slyšel jsem, že někdo je může uplatnit v plné výši. Je to pravda?

Je to tak. Existuje výjimka, která říká, že pokud jste v daném roce měli pouze výdělky v Kanadě, tak si kredity můžete nárokovat celé. Znamená to, že poté co jste z Kanady odjeli, tak jste byli v daném daňovém roce bez příjmu.

Pokud se toto vztahuje na vás, je potřeba k vašemu daňovému přiznání přiložit dopis s poznámkou. Jestliže se rozhodnete této výjimky využít, určitě neriskujte online podání, daňové softwary neumí pracovat s žádnými přílohami. Více informací o tomto tématu najdete přímo na stránkách CRA.
V případě, že dopis s vysvětlením nepřiložíte, tak vám CRA kredity dodatečně přepočítá a může se stát, že po vás bude chtít vrátit rozdíl mezi vyplacenou čátkou a jejich novým výsledkem.
Pro pořádek dodám, že vše lze vysvětlit i dodatečně, napsat že jste si tehdy nárokovali kredity v plné výši a proč. Na druhou stranu je to zbytečná námaha navíc, jste obětí dlouhých lhůt, se kterými CRA takové dodatečné dopisy řeší a dá se tomu snadno předejít.

Pozn. Kredity v plné výši samozřejmě uplatňují ti, kteří v Kanadě žili po celý kalendařní rok. Pokud se vám náhodou povedlo odjet přesně 31.prosince (31.decembra), tak i vy.

Jaké datum odjezdu mám uvést?

Jeden by řekl, že je to banální otázka, ale lidé často řeší jestli jaké datum do daňového přiznání uvést. Matoucí je to zejména v situaci, kdy vám skončilo pracovní povolení a vy jste v Kanadě zůstali. Lidé zvažují, jestli je spravné uvést datum do kdy bylo platné jejich pracovní povolení, datum platnosti SIN čísla nebo datum, kdy odletěli. Poslední je to správné. Do přiznání se uvádí datum, kdy jste opravdu opustili území Kanady.

Existují různé balíčky. Který mám použít?

Ve většině případů budete používat základní balíček, stejný jako lidé žijící v Kanadě (general income tax and benefit package). Jen si pamatujte vybrat ten, který je pro provincii kde jste žili naposledy. Toto opravdu platí i pro vás, co jste z Kanady odjeli. V momentu odjezdu vás daňový systém považuje za emigranta a stáváte se nerezidentem. I přesto pro daně použijte základní balíček a vyberte si ten, který je pro provincii, kde jste pobývali. Ono je to celkem logické použít základní balíček, který normálně používají rezidenti. Protože daňové přiznání se dělá zpětně a děláte jej za dobu před odjezdem, tj. za dobu co jste v Kanadě pobývali, byli výdělečně činní a měli tu vytvořená rezidenční pouta. Více na webu CRA - Leaving Canada (emigrants).

Pokud využíváte daňový software, tak ten to za vás většinou vybere automaticky.

Kam mám daňové přiznání zaslat?

Ve většině případů budete muset přiznání vytisknout a poslat poštou. Adresu zjistíte zde, opět vás odkazuji na oficiální stránky Canada Revenue Agency. Existuje jeden trik, jak "procpat" přiznání online. Mohou ho využít ti, na které se vztahuje situace č.1 v tabulce výše.

1. Pracoval jsem v Kanadě, v průběhu roku odjel a měl jsem příjem po odjezdu z Kanady

Žili jste v Kanadě od začátku kalendářního (daňového) roku a v průběhu roku jste pobyt v Kanadě ukončili. V jiné krajině jste poté byli výdělečně činní a měli příjem. 

Každý formulář nebo průvodce v daňovém softwaru začíná vaší osobní identifikací, tam je postup pro všechny stejný. Pro vás, při vyplňování posledního daňového přiznání, je důležité vyplnit datum odjezdu z Kanady. To ovlivňuje výsledek. Podle dnů strávených v Kanadě se vám automaticky přepočítají daňové kredity.

Pamatujte uvést datum odjezdu z Kanady

Mezi otázkami, na které se vás daňové softwary budou dále ptát, bude i dotaz na váš příjem v době kdy jste žili mimo Kanadu. Neptají se vás proto, že by chtěli váš český příjem zdanit (nebo slovenský, anglický, z NZ, Hongkongu, ...). Ptají se právě proto, jestli mají přepočítávat kredity nebo se na vás vztahuje výjimka.

Screenshot z programu GenuTax

Dále do programu naťukáte údaje z vašich T4. Každý program pracuje na trochu jiném principu, většinou se ta část jmenuje přímo T4, popř. employment income. Contractors si musí najít část, která se vztahuje na ně. Do přiznání můžete dát i některé vaše výdaje, které jste měli v době pobytu (studium, public transport, medical expenses, atd.). Ty mohou pomoct snížit váš daňový základ.

Ve vašem případě se vám v přiznání kredity přepočítávají. Výjimka se na vás nevztahuje, protože jste byli výdělečně činní po odjezdu z Kanady. Na hotovém přiznání si to můžete snadno zkontrolovat. Podívejte se na část s názvem Federal Tax/Schedule 1 a číslo na řádku 300 - toto je kredit, který uplatňují všichni a dobře slouží pro kontolu. Váš údaj byl měl být nižší než částka uvedená vedle slůvka "claim". (Částka se liší pro různé provincie a roky).

Stejnou kontrolu můžete udělat i na Form 428. Tady koukejte na řádek 5804, opět jde o základní kredit. Princip je stejný, vaše číslo bude nižší než to, které je uvedeno vedle slůvka "claim". (Částka se liší pro různé provincie a roky)

To, kolik vám budou vracet, popř. kolik musíte doplatit najdete na konci části T1, nahoře na stránce je napsáno Step 6 - Refund of balance owing. Na konci tabulek uvidíte jestli máte refund (částka v bublině vlevo) nebo budete daně doplácet (bublina na pravé straně).

Správně byste měli přiznání vytisknout a poslat poštou. Online to nejde kvůli NETFILE a jednomu z jeho omezení, které říká že online nejde podávat pokud máte adresu mimo Kanadu.




Toto jde obejít, ale následující trik je užitečný pouze pro ty, kteří budou daně doplácet; popř. pro ty, kterým vyšel tax refund a platí, že a) mají MyAccount + za b) stále mají v Kanadě kanadský bankovní účet + za c) mají u CRA nastaveno vracení daní skrz direct deposit. Nutno splnit všechny 3 podmínky naráz!

Jaký je ten trik? Přihláste se do MyAccount a změňte adresu na kanadskou, podejte přiznání online a ihned změňte adresu zpět na tu platnou.

Bacha, pokud nemáte kanadský bankovní účet a zároveň nastavený direct deposit, tak to nedělějte. Přiznání by bylo zpracováno s adresou, která byla v tu dobu nastavena v CRA systému (kanadská) a riskujete, že by váš direct deposit mohl být na tuto adresu poslán.
Ještě zde zmíním, že kanadské příznání je pouze za dobu, kdy jste žili v Kanadě. Pamatujte proto i na období a příjmy, které jste meli po odjezdu z Kanady a na odpovědnost podat daňové přiznání v zemi, kde se tak stalo.

2. Pracoval jsem v Kanadě a v průběhu roku odjel.  Jediný příjem byl ten z Kanady.

Žili jste v Kanadě od začátku kalendářního (daňového) roku a v průběhu roku jste pobyt v Kanadě ukončili. Po odjezdu z Kanady jste neměli žádný příjem. Tady se dostáváme k výjimce, kterou můžete využít ve svůj prospěch.

Stejně jako ostatní, co odjeli z Kanady, tak i vy začínáte uvedením vašich osobních údajů. Vyplňte datum odjezdu z Kanady.

Příklad data odjezdu z Kanady

Mezi otázkami, na které se vás daňové softwary budou dále ptát, bude i dotaz na váš příjem v době kdy jste žili mimo Kanadu. Ptají se proto, jestli mají přepočítávat kredity nebo se na vás vztahuje výjimka. To je váš případ a jelikož jste v době po Kanadě žádný příjem neměli, všude naťukejte nuly.

Dále do programu naťukáte údaje z vašich T4. Každý program pracuje na trochu jiném principu, většinou se ta část jmenuje přímo T4, popř. employment income. Contractors si musí najít část, která se vztahuje na ně. Do přiznání můžete dát i některé vaše výdaje, které jste měli v době pobytu (studium, public transport, medical expenses, atd.). Ty mohou pomoct snížit váš daňový základ.

Vaše kredity se nebudou přepočítávat. V daňovém roce jste měli pouze kanadské výdělky a využíváte možnosti uplatnit výjimku. K vašemu daňovému přiznání je nutno přiložit dopis s poznámkou, že této výjimky využíváte a že vaše příjmy po odjezdu byly nulové. Určitě neriskujte online podání, daňové softwary neumí pracovat s žádnými přílohami.

- - - - -

Na hotovém přiznání si můžete snadno zkontrolovat, že se vám daňové kredity opravdu započítaly v plné výši. Podívejte se na část s názvem Federal Tax/Schedule 1 a číslo na řádku 300 - toto je kredit, který uplatňují všichni a dobře slouží pro kontolu. Váš údaj by měl být stejný jako částka uvedená vedle slůvka "claim". (Částka se může lišit pro různé roky).

Stejnou kontrolu můžete udělat i na Form 428. Tady koukejte na řádek 5804, opět jde o základní kredit. Princip je stejný, vaše číslo bude stejné jako to, které je uvedeno vedle slůvka "claim". (Částka samotná se liší pro různé provincie a roky).

To, kolik vám budou vracet, popř. kolik musíte doplatit najdete na konci části T1, nahoře na stránce je napsáno Step 6 - Refund or balance owing. Na konci tabulek uvidíte jestli máte refund (částka v bublině vlevo) nebo budete daně doplácet (bublina na pravé straně).

 

Díky všem, kteří se dopracovali až sem a doufám, že vám uvedené informace pomohli! Budu moc ráda za zpětnou vazbu, komentáře nebo soukromé zprávy (kontaktní formulář je vpravo na stránce). Pokud máte nápad, co ještě by stálo za vysvětlení, dejte mi vědět. Je možné, že se speciál v budoucnu rozšíří o další perličky. 


Disclaimer: Nejsem daňový poradce ani daňový profesionál, tak nemohu nést odpovědnost za žádné škody vzniklé nebo způsobené přímým nebo nepřímým použitím informací dostupných na tomto blogu nebo prostřednictvím něj. Některé informace jsou zámerně zjednodušeny nebo vynechány, aby se čtenář neztrácel v detailech a problematika byla snáze pochopitelná.

Daňová problematika mě baví a mnoho jsem získala z vlastních zkušeností. A mnohé také díky chybám, které jsem během let nasekala a musela je řešit. Rozhodla jsem se o své znalosti a zkušenosti podělit, doufajíc že to někomu pomůže. Infomace v tomto článku jsou získány z mých vlastních zkušeností, díky komunikaci s pracovníky CRA (kanadský finanční úřad) a studiem informací na webu CRA.